LB: Voortgangsbrief werken met en als zelfstandige(n)

In dit nieuwsbericht informeren wij u over de Voortgangsbrief werken met en als zelfstandige(n) van 10 december 2025. 

Wij hebben de belangrijkste zaken uit de brief van 18 bladzijden voor u kort samengevat. Bijgaand een uitwerking van de belangrijkste punten.

Het Kabinet wil zorgen voor een toekomstbestendige manier van werken met en als zelfstandige(n). Het Kabinet zet daarvoor in op drie lijnen. De eerste lijn is zorgen voor een gelijker speelveld tussen de contractvormen. De tweede lijn betreft het verschaffen van meer duidelijkheid wanneer wordt gewerkt als werknemer of zelfstandige. De derde lijn is de verbetering van de handhaving op schijnzelfstandigheid. 

Gelijker speelveld tussen de contractvormen

Met een verplichte verzekering tegen het risico op inkomensverlies door arbeidsongeschiktheid wordt een gelijker speelveld bereikt tussen zelfstandigen onderling en tussen zelfstandigen en werknemers. Die verplichting wordt geregeld met het wetsvoorstel Wet Basisverzekering arbeidsongeschiktheid zelfstandigen. 

Het Kabinet neemt ook fiscale maateregelen om een gelijker speelveld tussen werknemers en zelfstandigen te bereiken. De fiscale maatregelen zijn: de (versnelde) afbouw van de zelfstandigenaftrek, uitfasering van de fiscale oudedagsreserve (FOR) en de fiscale verruiming opbouw derde pensioenpijler. Daarnaast draagt de verlaging van de MKB-winstvrijstelling naar 13,31% in 2024 en 12,7% in 2025 ook bij aan het creëren van een gelijker speelveld.

Meer duidelijkheid wanneer wordt gewerkt als werknemer of zelfstandige

Het kabinet wil met regelgeving de beoordeling van arbeidsrelaties verduidelijken en het grijze gebied tussen werknemers en zelfstandigen op die manier verkleinen.

Met het wetsvoorstel verduidelijking beoordeling arbeidsrelatie en rechtsvermoeden (Vbar) moet duidelijker worden wanneer iemand werknemer is en wanneer werk gedaan kan worden als zelfstandige. In het wetsvoorstel worden twee hoofdelementen opgenomen op grond waarvan moet worden beoordeeld of iemand werknemer is. Het eerste element is werkinhoudelijke en organisatorische sturing. Het tweede element is werken voor eigen rekening en risico. Daarnaast wordt met het wetsvoorstel een rechtsvermoeden van een arbeidsovereenkomst, gekoppeld aan een uurtarief, geïntroduceerd. 

Verbetering van de handhaving op schijnzelfstandigheid

Sinds 1 januari 2025 handhaaft de Belastingdienst weer volledig op schijnzelfstandigheid. De handhaving is gebaseerd op de algemene Uitvoerings- en Handhavingsstrategie van de Belastingdienst en het handhavingsplan arbeidsrelaties 2025. 

Met ingang van 1 januari 2026 vervalt de zachte landing. Dit betekent dat er weer boetes kunnen worden opgelegd. Hoewel de focus van de handhaving op schijnzelfstandigheid ligt bij de opdrachtgevers, blijven ook opdrachtnemers niet buiten het zicht van de Belastingdienst. Via steekproeven kunnen ook onderzoeken bij zelfstandigen worden ingesteld. Deze richten zich in beginsel op de laatst openstaande aangifte inkomstenbelasting van de zelfstandige.  

De ambitie was om vanaf 2026 de handhaving op schijnzelfstandigheid te ‘normaliseren’ binnen de reguliere klantbehandeling en de handhaving op dit thema vorm te laten krijgen binnen de reguliere handhavingsplannen. Omdat de zachte landing in 2026 vervalt en de markt behoefte heeft aan duidelijkheid over wat dat betekent, is besloten om voor 2026 opnieuw een handhavingsplan arbeidsrelaties te maken en de handhaving arbeidsrelaties nog niet op te nemen in de reguliere handhavingsplannen. Het handhavingsplan 2026 zal worden gepubliceerd op de website van de Belastingdienst. 

Documenten en publicaties

• Voortgangsbrief werken met en als zelfstandige(n), 10 december 2025, 2025-0000264322. Klik hier
• Beslisnota bij Voortgangsbrief werken met en als zelfstandige(n), 10 november 2025. Klik hier

Dit bericht is opgesteld door de redactie van Taxnavigator/eindredactie mr. dr. J.J.P. (Joep) Swinkels. Voor meer informatie: info@taxnavigator.nl. © Copyright Taxnavigator BV/Nestor Business Media BV/Nestor Media Groep. Ter zake van onze fiscale dienstverlening en berichtgeving gelden algemene voorwaarden en hetgeen wordt vermeld in de colofon.

---

Deel dit bericht: