LB: KG:204:2025:16 pensioen APK-gesprek

In dit nieuwsbericht informeren wij u over de fiscale aspecten van een pensioen APK-gesprek.

Loonbelasting

Met de inwerkingtreding van de Wet toekomst pensioen (hierna: Wtp) per 1 juli 2023 zijn pensioenuitvoerders op grond van artikel 48a van de Pensioenwet (hierna: PW) verplicht deelnemers te begeleiden bij hun pensioenkeuzes. De Belastingdienst heeft in een standpuntbepaling van 3 oktober 2023 aangegeven dat sprake is van belast loon als de werkgever de kosten van (aanvullend) persoonlijk pensioenadvies voor zijn rekening neemt. In een standpuntbepaling van 23 september 2025 heeft de Belastingdienst het standpunt ingenomen dat als de werkgever besluit een pensioen APK-gesprek te verzorgen voor zijn werknemers met als doel de werknemer te voorzien van een persoonlijk pensioen- of financieel advies, sprake is van “een voordeel in natura voor de werknemer' dat fiscaal als loon uit dienstbetrekking kwalificeert. 

BTW/BTW-compensatiefonds

De gemeente kan de btw op de kosten van een (aanvullend) persoonlijk pensioenadvies en een pensioen APK-gesprek dat door de gemeente aan een medewerker van de gemeente wordt verstrekt compenseren bij het BTW-compensatiefonds. De gemeente moet opdracht geven voor het gesprek en de gemeente moet de factuur ontvangen c.q. de factuur moet aan de gemeente zijn uitgereikt. Een uitsluitingsgrond is niet van toepassing omdat een dienst aan de medewerker van de gemeente wordt verstrekt. Als de kosten worden gedeclareerd dan kan de gemeente de btw op de kosten niet compenseren bij het BTW-compensatiefonds.   

Documenten en publicaties

• Kamervragen inzake het fiscaal belasten van persoonlijk pensioenadvies, nr. 2025Z18781. Klik hier
• KG:204:2025:16 pensioen APK-gesprek, 23-09-2025. Klik hier
• KG:204:2023:18 Persoonlijk pensioenadvies, 3-10-2023. Klik hier  

Dit bericht is opgesteld door de redactie van Taxnavigator/eindredactie mr. dr. J.J.P. (Joep) Swinkels. Voor meer informatie: info@taxnavigator.nl. © Copyright Taxnavigator BV/Nestor Business Media BV/Nestor Media Groep. Ter zake van onze fiscale dienstverlening en berichtgeving gelden algemene voorwaarden en hetgeen wordt vermeld in de colofon.

---

Deel dit bericht: